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久立特材:湖州华特不锈钢管制造有限公司审计报告

发布日期:2021-06-22 18:47   来源:未知   阅读:

  www.xgu0.cn。一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页

  二、财务报表 …………………………………………………………第 3—4 页

  三、财务报表附注 ……………………………………………………第 5-22 页

  照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和

  我们提醒财务报表使用者关注:如财务报表附注二所述,截至 2015 年 10 月

  31 日,华特公司所有者权益合计为-4,582,125.60 元。上述情况表明存在可能导

  湖州华特不锈钢管制造有限公司(以下简称公司或本公司)系由自然人冯永森、陈文

  投资设立,于 2005 年 5 月 23 日在湖州市吴兴区工商行政管理局登记注册,现持有注册号为

  本公司经营范围:不锈钢管材的制造、加工,金属材料及制品(除稀贵金属)的批发、

  本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果

  外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,

  外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建

  符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史

  成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以

  公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损

  金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

  资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

  负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

  金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

  金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交

  公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

  的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,

  按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,

  以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

  公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以

  公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金

  融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

  益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定

  为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允

  价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下

  列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确

  定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积

  当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

  险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应

  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

  关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

  (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

  产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

  (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单

  独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类

  似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单

  项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

  减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

  以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价

  值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

  资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损

  失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回

  以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类

  似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,

  对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项(包括应收账款和其他应收

  款),根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;对于单项金额非重大

  以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款),根据

  相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准

  备的比例。确定具体提取比例为:账龄 1 年以内(含 1 年,以下类推)的,按其余额的 5% 计

  提;账龄 1-2 年的,按其余额的 10%计提;账龄 2-3 年的,按其余额的 30%计提;账龄 3 年

  以上的,按其余额的 100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项,单

  独进行减值测试,并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

  对于其他应收款项(包括应收票据、应收利息、长期应收款等),根据其未来现金流量

  1. 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

  3. 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会

  计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

  3. 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的

  2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

  期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如

  3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值

  高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用

  4.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

  发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够使

  用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资

  产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

  存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其

  他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无

  销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬

  转移给购货方;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商

  品实施有效控制;(3) 收入的金额能够可靠地计量;(4) 相关的经济利益很可能流入;(5)

  提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地

  计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

  的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占

  估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能

  够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认

  提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,

  让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确

  认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

  2. 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产

  3. 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入

  当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收

  益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计

  1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项

  目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收

  回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

  2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

  限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

  3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法

  获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价

  4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列

  情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  根据浙江省科学技术局、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局于 2014

  年 10 月 27 日联合颁发的《高新技术企业证书》,认定本公司为高新技术企业,根据《中华

  人民共和国企业所得税法》规定,华特公司 2015 年度企业所得税享受高新技术企业税收优

  截至 2015 年 10 月 31 日,本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

  本公司对湖州信立不锈钢有限公司和湖州华祥不锈钢管有限公司银行借款提供了担保,

  (五) 本报告仅供本公司股东与久立集团股份有限公司及其子公司合作时使用,不得用

  证券之星估值分析提示久立特材盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏低。从短期技术面看,近日消息面一般,主力资金有介入迹象,短期呈现震荡趋势。公司质地良好,市场关注意愿增强。更多

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